Die Neuregelung der Quellensteuer bei US-Aktien seit 1.1.2017

• Mit Wirkung zum 1. Januar 2017 trat in den USA Abschnitt 871(m) des US-Internal Revenue Code (IRC) in Kraft. 
• Damit möchten US-Behörden verhindern, dass Nicht-US-Personen über derivative Finanzinstrumente die Quellensteuer auf US-Aktien umgehen. 
• Das bedeutet: Erzielen Nicht-US-Personen „dividendengleiche“ Beträge (dividend equivalent amounts) aus Derivaten, die sich auf dividendenzahlende US-Aktien beziehen, ist nun eine Quellensteuer einzubehalten, zu melden und abzuführen. 

Auswirkungen der Steuerinitiative auf wikifolios

• Der fiktive Kauf und Verkauf von US-Aktien im wikifolio ist unverändert möglich.
• Genauso ist auch der fiktive Kauf und Verkauf von wikifolio-Zertifikaten, die sich auf wikifolios beziehen, die in US-Aktien fiktiv investiert haben oder sind, weiterhin möglich.
• Im wikifolio Anlageuniversum können nur noch vereinzelt Derivate angeboten werden, die sich auf US-Aktien beziehen.

Quellensteuer und Dividendenzahlungen in wikifolios

• Für US-Aktien, die fiktiv in einem wikifolios gehalten werden, können keine Dividendenzahlungen für die Indexberechnung berücksichtigt werden.
• Alle wikifolios, sind dann betroffen, wenn fiktive Dividendenerträge aus US-Aktien anfallen.
• Wird ein wikifolio investierbar, handelt es sich bei dem zugehörigen Zertifikat um ein Derivat. Bei diesem würde im Falle einer fiktiven Dividendenzahlung im Referenzportfolio ein Einbehalt, eine Meldung und eine Abführung der Quellensteuer notwendig sein.
• Bei US-ETFs, die von einer in den USA ansässigen Gesellschaft emittiert wurden und fiktiv in einem wikifolio enthalten sind, werden Ausschüttungen in der Indexberechnung des wikifolios nicht berücksichtigt.
• Für die meisten Themen- und Länder-ETFs stehen jedoch geeignete Alternativen mit europäischen ISINs wie IE, LU, NL oder DE zur Verfügung.